如何利用海外公司減低出口稅收
更新時間：2014-9-5 9:36:02 來源： 瀏覽次數：1395
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如何減低出口稅收？
在此舉一個簡單案例用來說明：成都A公司有一批價值為70萬美金的貨物，準備以100萬美金的價格賣給美國B公司。
1、一般貿易出口運作方式是直接將貨物發到美國，收到100萬美金的貨款，這樣: ①A公司盈利：100萬–70萬＝30萬，這30萬將按照中國的稅制進行完稅。②100萬美金全部打到國內進行結匯，匯率可能還會有損失。
2、轉口貿易出口運作方式（也就是利用香港公司或海外公司）：成都A公司在香港成立一家香港公司（我們這里稱為C公司），A公司將貨物以80萬美金的價格賣給C公司，然后C公司再以100萬美金的價格賣給B公司。分析:? ①A公司盈利：80萬–70萬＝10萬，這10美金按照中國的稅制進行完稅，從而降低進出口稅收。②C公司盈利：100萬–80萬＝20萬，這20萬美金根據香港稅務法規定：業務不在香港本土發生，是無需向香港稅務局交稅的。所以這20萬美金可以留在香港公司帳戶,不會被結匯且不用交稅。③C公司將80萬美金支付給國內A被結匯，匯率損失減少。
整個轉口貿易貨物運輸過程和原來一樣，從成都出口直發美國。有些人不想讓收貨方知道發貨人信息，這就主要通過單據處理來實現了。
一般的進口操作方式：
您海外貿易伙伴將成本價為60萬的貸物賣給您,那么您則通過L/C或T/T或D/P的方式支付貸款,在國內您以100萬價格內銷，那么您國內公司就要按40萬利潤繳納所得稅，稅費是比較高的.
用海外公司的操作方式(香港公司為例)：如果您有一個香港公司的話，您可以以香港公司的名義先以60萬價格把海外這批貨買下來，再以一個較高價90萬賣給您自己的上海公司，然后仍然以100萬賣給您國內客戶，這樣的話您上海公司的利潤變為為10萬，國內應納稅就成功的降低了，從而降低進出口稅收，而另外30萬利潤則通過海外利得申請可以合法地豁免稅收，這樣的轉口操作對于您降低稅務成本非常重要的。
海外公司避稅中的貿易合同的簽定：
對于一般的進口貿易主要涉及三種稅負：關稅、進口增值稅（固定稅率17%）、企業所得稅，鑒于關稅、進口增值稅的計算與成本成正比，而企業所得稅的計算中成本做為扣除項，所以在貿易流程上有兩種方案可供選擇：
一：如果您的買家有免稅額，可以由您的買家進行報關，合同是您的上海公司與買家簽訂，這樣做的好處是：
1、您可以節省關稅及增值稅的支出。，從而降低進出口稅收
2、可以以一個較低價賣給國內的買家，在價格方面您比較占優勢。
但是這樣操作有一個很大的缺點：貨物須由您的供貨商將貨物直接由國外運到您的買家手中，因為中國的進出口管制，提單上必然會體現您的供貨商是哪家公司，這對您來說是非常不利的。
二，仍然由您公司進行報關，合同是您的上海公司與買家簽訂，這樣的好處是：
1、不會泄露您的供貨商的信息
2、可以通過您的香港公司來抬高進口的價格來降低企業所得稅，不過這樣關稅及進口增值稅也會相應提高，但是如果產品的關稅稅率在較低（低于10%-16%）的情況下，這兩塊稅收也可忽略不計，利潤可以很大程度的留存在您的香港帳戶內。從而降低進出口稅收
缺點是：這樣操作的話，您仍需要繳納關稅及增值稅，但是這與您節省下來的成本相比是非常少的一部分。
所以做進口可行的方案就是第二種抬高成本價格，但前提是在進口產品的關稅稅率不高。
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